毎年2月前後は、個人事業主や副業会社員にとって確定申告の時期です。しかし、初めて手続きをする人にとって確定申告は馴染みが浅く、「そもそも確定申告がどういうものかわかっていない」「本当に自分は確定申告をすべきか判断できない」と、疑問に持つケースも多いでしょう。

当記事では確定申告の基礎知識や、確定申告が必要な人・不要な人・したほうがよい人などを解説します。

1.確定申告とは？仕組みや基礎知識を解説

多くの人がイメージする確定申告とは、所得税（復興特別所得税を含む）の確定申告を意味します。所得税とは、事業活動や投資、労働などで発生した利益に対して課せられる税金です。

• 事業所得：個人事業主の事業活動で得る所得
• 給与所得：会社から支払われる所得
• 退職所得：退職金など退職時に支払われる所得
• 不動産所得：家賃収入といった不動産の貸付で得る所得
• 配当所得：法人からの剰余金や利益の配当が該当する所得
• 利子所得：預貯金や公社債の利子などが該当する所得
• 譲渡所得：不動産や株式などを譲渡するときに得る所得
• 譲渡所得：不動産や株式などを譲渡するときに得る所得
• 一時所得：懸賞や競馬の払戻金など、営利を目的とする継続的行為以外で得る所得
• 雑所得：公的年金や副業の利益など他の所得に当てはまらない所得

上記の所得を得たときに、その得た所得の金額の申告・所得に対する納税手続きをするのが確定申告になります。以下では、さらに詳細を見ていきましょう。

1-1.確定申告とは税務署へ所得と納税額を報告する手続き

確定申告とは、1年間の収入や経費、控除額などの数値をまとめ、算出した所得や納税額を税務署へ報告する手続きのことです。1月1日〜12月31日の所得と納税額を計算し、原則として翌年2月16日〜3月15日の間に申告・納税を行います。

日本は「申告納税制度」を採用しています。申告納税制度とは、納税者自身が納税額を計算し、納税を行う制度です。この計算と納税の手続きに当たるのが、確定申告になります。

なお所得税以外にも法人税・贈与税・相続税・消費税にかかる財産を得たときは、所得税とは異なる書式や期日が設定された確定申告を行います。

もし確定申告が必要な人が無申告、または過少申告が発生したときは、本来納めるべき税金にプラスして追徴課税（無申告加算税・過少申告加算税・重加算税・延滞税など）を支払わなければなりません。

必ず期限までに正しく申告できるようにしておきましょう。

1-2.所得や控除などの用語の意味

所得や控除などの言葉の意味を知っておけば、確定申告についての理解が深まります。収入と所得の違いや、控除の意味を見ていきましょう。

収入・所得・課税所得の違い

収入とは、会社から得られる給与や事業の売上など、何も引かれていない純粋なプラスの金額です。

一方で所得とは、収入から必要経費を差し引いた金額です。「収入-必要経費＝所得」になります。

必要経費とは、事業継続や収入のために必要だった支出のことです。個人事業主であれば材料の仕入れ額や人件費などが該当します。会社員の場合は、給与所得控除が必要経費に当たります。

そして課税所得とは、所得から控除を差し引いた金額です。「収入-必要経費-控除＝課税所得」というイメージになります。課税所得に所得税率を乗じることで、納税額を算出できます。ここまでの式をまとめたものが次の通りです。

• 所得＝収入-必要経費
• 課税所得＝所得-控除
• 所得税額＝課税所得×所得税率

控除とは

控除とは、所得や税額から差し引ける一定の金額です。要は、控除金額が大きいほど納める税金が安くなります。

控除は大きく分けて、所得控除と税額控除の2種類に分けられます。

1-3.所得控除と税額控除の主な種類

所得控除の種類は次の通りです。

参考：国税庁｜No.1100 所得控除のあらまし

税額控除の中でよく適用されるものは次の通りです。

参考：国税庁｜No.1200 税額控除

2.確定申告の青色申告と白色申告の違いは？

確定申告には、青色申告と白色申告の2種類が存在します。準備や手続きが大変な代わりに多くの制度を利用できるのが青色申告、簡易的な申告が白色申告です。青色申告と白色申告の違いを解説します。

2-1.さまざまな特典がある青色申告

青色申告とは、白色申告と比べてより詳細な税務申告を行う確定申告です。青色申告の対象となる人は次の通りです。

• 開業届を提出した個人事業主である
• 青色申告承認申請書を提出している
• 事業所得・不動産所得・山林所得のいずれかの所得がある（給与所得や譲渡所得などでは不可）

青色申告のメリットは次の通りです。

• e-Tax申告で最大65万円、紙での申告で最大55万円の青色申告特別控除が受けられる
• 最大3年間の赤字を繰り越し、赤字分を黒字の年の所得から控除できる
• 減価償却の特例を受けられる
• 貸倒引当金（取引先の倒産などによる債権回収不可のリスクに備えて計上するお金）を計上できる
• 条件を満たした家族の給与を必要経費にできる（青色事業専従者給与に関する届出書を提出した場合のみ）
• 詳細な決算に作成による、金融機関からの信頼度上昇につながる

青色申告を行うには、複式簿記による詳細な帳簿付けや、青色申告決算書（貸借対照表・損益計算書）の作成・提出などが必要です。経理業務の負担が増加するのが、青色申告のデメリットと言えます。

簿記の知識がないと大変な作業となりますが、近年では青色申告に対応した会計ソフトの登場により、個人でも比較的簡単に青色申告ができるようになりました。

2-2.申告が簡単な白色申告

青色申告の手続きをしない場合は、白色申告になります。白色申告は単式簿記による帳簿付けと、作成が比較的簡単な収支内訳書の提出で手続きが完了します。

ただし、青色申告のような節税効果は得られません。また、法改正により2014年度以降は300万円以下の事業者にも、記帳や帳簿付けが義務付けられました（以前はいずれも不要だった）。

事業者の中には、「青色申告とそこまで労力が変わらないのでは」という意見も出ています。とはいえ、単式簿記による帳簿付けは複式簿記と比べて容易であるため、白色申告のほうが工数はかからないでしょう。

3.確定申告と年末調整との違いは？

年末調整とは、主に会社が従業員に支払う給与にかかる所得税の金額を確定させ、従業員の代わりに納税を行う手続きです。

本来、一定以上の所得を得ている人は、全員に確定申告の義務があります。しかし会社員の場合は、会社側が代わりに給与収入や控除額を計算してくれます。「確定申告を会社が代行してくれるイメージ」です。

年末調整でお金が返ってくるのは、源泉徴収として納めていた所得税が申告額より多いときです。

10～12月辺りで会社から渡される「給与所得者の保険料控除申告書」に、生命保険料控除・地震保険料控除・小規模企業共済等掛金控除の金額を記入し、証明書を提出すれば申告した分だけ控除を受けられます。

4.確定申告時に必要な書類やその他の準備物

確定申告を行うには、税務署へ必要な書類の作成・提出が必要です。必要な書類が揃っていなければ、確定申告を受け付けてもらえません。確定申告時に必要な書類やその他の準備物について解説します。

4-1.確定申告書

確定申告書にはAとBの2種類が存在しましたが、令和4年度（2022年度）より、確定申告書Bの書式に統一されました。個人事業主・会社員問わず、同じ書式の確定申告書を使用しましょう。

出典：国税庁｜申告書第一表・第二表【令和４年分以降用】

確定申告書は、主に次の場所で入手できます。

• 税務署の窓口での受け取り
• 国税庁の公式サイトでのダウンロード
• 大手会計ソフトのデータの出力
• e-Tax（国税電子申告・納税システム）のデータ
• 確定申告書等作成コーナーからの出力

4-2.確定申告書以外の書類

確定申告書以外には、主に次の書類が必要になります。

4-3.所得・控除の種類の応じた準備物

確定申告で所得や控除を証明するには、別途で必要になる準備物があるケースがあります。控除の申請に必要なものは、写しを確定申告書添付書類台紙にノリやセロハンテープなどで貼り付けてください。

主な準備物は次の通りです。

5.確定申告が必要な人とは？

確定申告が必要になるのは、原則として一定以上の所得を得た人です。得た所得の種類などによって基準が変わってきます。確定申告が必要な人を見ていきましょう。

5-1,個人事業主・フリーランスの人

所得が48万円を超える個人事業主・フリーランスの方は、原則として確定申告が必要です。要は、基礎控除より所得が低い場合は、確定申告が不要になります。

「所得が0円なら、青色申告特別控除の65万円を合わせて113万円までは必要ないのでは？」と疑問に思うかもしれません。しかし、青色申告特別控除は確定申告の手続きをしないと適用されないので、もし青色申告特別控除込みで所得が0円の場合は確定申告が必要です。

このように、確定申告をして適用できる所得控除を合わせて所得が0円になる場合は、確定申告が必要になります。

5-2.不動産収入や株取引で一定以上の利益を上げている人

不動産の譲渡や家賃収入、株取引で一定以上の利益を得た人は確定申告が必要です。ただし株取引関係の所得は、使用口座の違いなどによって確定申告の有無が変わってきます。

株取引関係における、確定申告の有無は次の通りです。

• NISA口座・つみたてNISA口座で得た利益は確定申告不要
• 源泉徴収ありの特定口座であれば原則として確定申告不要（ただし確定申告すると還付金が受け取れる可能性あり）
• 配当所得を得た場合は、確定申告不要制度を選択することで確定申告不要

5-3.給与所得を得る会社員のうち条件を満たした人

給与所得を得る会社員のうち、次の条件を満たした人は確定申告が必要です。

• 副業の所得が20万円を超えている
• 2社以上から給与を受け全額が源泉徴収の対象になっている場合、年末調整されなかった給与収入額と他の所得の合計が20万円を超えている
• 給与の収入額が2,000万円を超えている（役員報酬や役員賞与含む）
• 災害減免法によって所得税などの源泉徴収税額の徴収猶予や還付を受けている
• 同族会社の役員やその親族などで、その同族会社からの給与のほかに、貸付金の利子、店舗・工場などの賃貸料、機械・器具の使用料などの支払を受けている
• 在日の外国公館に勤務する人や家事使用人の人などで、給与の支払を受けるときに所得税などを源泉徴収されないこととなっている

例えば、副業で60万円の収入・30万円の必要経費がかかっていた場合だと、副業所得30万円になるので確定申告が必要です。

5-4.公的年金を受け取っている人

公的年金を受け取っている人で、「受給額-所得控除」の金額に残額があるときは、確定申告が必要です。ただし、公的年金等の収入金額が400万円以下であり、かつその全部が源泉徴収の対象になっているときは、確定申告は必要ありません。

6.確定申告が不要な人とは？

あらためて確定申告が不要な人をまとめると、主に次の通りです。

• 給与所得を1箇所のみから受け取っており、なおかつ年末調整を受けている人
• 所得が48万円以下の人（事業が赤字の個人事業主など）
• 副業収入が20万円以下の会社員の人
• 公的年金の受給額が400万円以下で源泉徴収を受けている人

7.確定申告をしたほうがよい人は？

確定申告が不要な人の中にも、確定申告をしたほうが還付金を受け取れたり特典を使えたりなどおトクになる人がいます。以下では、確定申告をしたほうがよい人を解説します。

7-1.年末調整を受ける前に退職した人

年末調整を受ける前に退職した人は、源泉徴収として天引きされていた所得税を確定申告で取り返せます。

会社員の源泉徴収額は、毎月の給与から暫定的な所得税額として引かれます。実際の所得税額との差異が出るのですが、その差異を年末調整で精算しているという仕組みです。

そのため、年末調整を受ける前に退職した場合は、本来納めるべき所得税額より多めに源泉徴収されている可能性があります。

7-2.医療費控除や住宅ローン控除などを受けられる人

医療費控除や住宅ローン控除、寄附金控除などの控除は、原則として確定申告をしなければ適用されません。いずれも節税効果が高いため、適用できる人は確定申告をしたほうがおトクと言えるでしょう。

なお寄附金控除のうち、ふるさと納税の場合は、ワンストップ特例によって確定申告が不要になるケースがあります。ふるさと納税は返礼品ももらえることから、対費用効果が高くなっています。

7-3.事業で赤字が出た青色申告事業者の人

青色申告事業者の人は、事業で赤字が出た場合に確定申告をおすすめします。理由は次の通りです。

• 取引先から源泉徴収されている場合、還付金が受け取れる可能性がある
• 事業の赤字を翌年以降3年間繰り越せるので、黒字の年に赤字分の金額を控除できる

8.確定申告のおおまかな流れ

ここからは主に個人事業主を想定した、確定申告のおおまかな流れを解説します。

8-1.帳簿付けを行い収入・経費などを確定させる

確定申告書や青色申告決算書（収支内訳書）などを完成させるには、正確な帳簿付けによって収入や経費を確定させる必要があります。

とくに青色申告は複式簿記による詳細な仕訳が必要になるので、取引内容や収支の金額を忘れないうちに記録しておくことが大切です。また主要簿に当たる総勘定元帳や仕訳帳は、法律によって作成・保存が義務付けられています。

8-2.確定申告書や決算書など必要書類を準備する

帳簿や証憑書類（請求書や領収書など）を基に、確定申告書や決算書などの必要書類を準備していきます。必要書類には収入・経費・控除金額などを記入し、それらの数値から所得額や納税額を計算しましょう。

正確な所得額や控除額を算出したり、経費申請できるものを区別したりなどは、初めて確定申告を行う人にとっては労力がかかる作業です。計算ミスや記載ミスなどのリスクを避ける意味でも、次の方法を使うことをおすすめします。

• 国税庁のサイトである確定申告書作成コーナーを利用し、画面の指示に沿って作成する
• 会計ソフトを使い、ソフトの指示に沿って作成する
• 税理士に確定申告代行や記帳代行を依頼する

おすすめは会計ソフトの利用です。会計ソフトには確定申告書の作成関係だけでなく、帳簿付けや毎月の収支管理など、事業活動に役立つ機能を搭載しています。

もし経理作業の負担が大きかったり経理作業に時間を割けなかったりする場合は、税理士へ確定申告書の作成代行を依頼するのもよいでしょう。

8-3.税務署へ確定申告書を提出する

確定申告書などの必要書類の準備ができたら、税務署へ必要書類を提出します。提出方法は、「税務署の窓口への直接提出（または時間外収受箱への投函）」「郵送や信書便」「e-Taxでの電子申請」の3種類です。

初めて確定申告を行う方は、税務署窓口まで足を運ぶことをおすすめします。提出時にその場で、税務署職員から不備や足りない書類などについてチェックしてもらえるからです。

もし税務署へ足を運ぶ時間がないときは、最大65万円の青色申告特別控除を適用できるe-Taxがおすすめです。

8-4.所得税の納付を行う

確定申告後は、実際に所得税の納税を行います。納税方法は、次の中から選べます。

• 金融機関や税務署の窓口などで現金納付を行う
• 振替納税で指定した口座から引き落としてもらう（4月中旬頃引き落とし）
• e-Taxで納付する
• クレジットカードで納付する
• QRコードによってコンビニで納付する

もし還付金が受け取れる場合は、納税ではなく国からの還付金の振込が行われます。事前に指定した銀行口座へ、還付金が振り込まれます。

9.正確な確定申告で正しく納税しよう

確定申告は、1年間の収支を記録し、納税額を税務署へ正確に伝える大切な手続きです。疎かになると余計な税金を支払わなければなりません。また、逆に確定申告によって払いすぎた税金を取り戻すこともできます。

自分が確定申告を行うべき人に該当するのであれば、無申告や過少申告にならないよう、正しく申告・納税を行ってください。

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